EJEMPLOS DE PAGOS PROVISIONALES

Ejemplo para calcular el pago provisional

Cálculo del impuesto con la tarifa del artículo 113 de la LISR

Las cantidades y resultados de la aplicación de la tarifa y tabla de subsidio son ficticias para efectos del ejemplo. Usted debe utilizar sus propios datos y la tarifa y tabla correspondientes.
CONCEPTO CANTIDAD $
Ingresos efectivamente cobrados del periodo 50,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas, del mismo periodo 35,000.00
IGUAL:
Ingreso gravable 15,000.00
MENOS:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de disminuir (en su caso) 0
IGUAL:
Base de impuesto para aplicar la tarifa Art. 113 LISR 15,000.00
MENOS:
Límite inferior 9,117.63
IGUAL:
Excedente límite inferior 5,882.37
POR:
Porcentaje aplicable al excedente del límite inferior 33%
IGUAL:
Impuesto marginal 1,941.18
MÁS:
Cuota fija 1,568.80
IGUAL:
Impuesto Art. 113 LISR 3,509.98



Cálculo del subsidio con la tabla del artículo 114 de la LISR

CONCEPTO CANTIDAD $
Ingresos efectivamente cobrados del periodo 50,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas, del mismo periodo 35,000.00
IGUAL:
Ingreso gravable 15,000.00
MENOS:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de disminuir (en su caso) 0
IGUAL:
Base de impuesto 15,000.00
MENOS:
Límite inferior artículo 114 de la LISR 9,117.63
IGUAL:
Excedente límite inferior 5,882.37
POR:
Porcentaje aplicable al excedente del límite inferior del Art. 113(TARIFA) 33%
IGUAL:
Impuesto marginal 1,941.18
POR:
% de subsidio sobre impuesto marginal 40%
IGUAL:
Subsidio sobre impuesto marginal 776.47
MÁS:
Cuota fija 784.39
IGUAL:
Subsidio Art. 114 LISR 1,560.86



Cálculo del impuesto a cargo

CONCEPTO CANTIDAD $
Impuesto Art. 113 LISR 3,509.98
MENOS:
Subsidio Art.114 LISR 1,560.86
IGUAL:
Impuesto subsidiado 1,949.12
MENOS:
Pagos provisionales anteriores y, en su caso, monto de las retenciones efectuadas 800.00
IGUAL:
Impuesto a cargo del mes 1,149.12