Declaración anual
En esta declaración se calcula el impuesto sobre los ingresos y deducciones de todo el año y se presenta en abril del siguiente año.
Para calcular el impuesto anual puede utilizar el programa Declara SAT que está a su disposición en la sección declaración anual de este portal. Si utiliza este programa también puede enviar su declaración por Internet.
Si presenta su declaración mediante forma fiscal debe realizar lo siguiente:
Sume los ingresos que obtuvo en el año.
Reste el total de los gastos y compras, que pueda comprobar con facturas con todos los requisitos que correspondan al año que declara. El resultado es la utilidad fiscal. Si los gastos y compras fueron mayores a los ingresos tendrá pérdida fiscal.
Reste en su caso las pérdidas fiscales de años anteriores que no la haya deducido. El resultado es la utilidad gravable.
A la "utilidad gravable" reste los gastos personales, el resultado es la "base del impuesto".
A la "base del impuesto" aplique la tarifa del impuesto anual y la tabla de subsidio anual.
Al impuesto reste el subsidio y el importe de los pagos provisionales que se hayan efectuado en el año, el resultado es el impuesto anual a cargo o a favor.
Ejemplo para calcular el impuesto sobre la renta anual
Ejemplo para la determinación del impuesto anual.
Las cantidades y resultados de la aplicación de la tarifa y tabla de subsidio son ficticias para efectos del ejemplo. Usted debe utilizar sus propios datos y la tarifa y tabla correspondientes.
CONCEPTO CANTIDAD $
Ingresos efectivamente cobrados en el año 398,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas 210,900.00
IGUAL:
Utilidad fiscal 187,100.00
MENOS:
Pérdidas fiscales del ejercicio 0
IGUAL:
Utilidad gravable 187,100.00
MENOS:
Deducciones personales 8,700.00
IGUAL:
Base de impuesto para aplicar tarifa del Art.177 de la LISR 178,400.00
MENOS:
Límite inferior 109,411.34
IGUAL:
Excedente límite inferior 68,988.66
POR:
Porcentaje sobre el límite inferior 33%
IGUAL:
Impuesto marginal 22,766.25
MÁS:
Cuota fija 18,825.55
IGUAL:
Impuesto Art. 177 LISR 41,591.80
Determinación del subsidio
CONCEPTO CANTIDAD $
Base de impuesto para aplicar tabla del Art.178 de la LISR 178,400.00
MENOS:
Límite inferior 109,411.34
IGUAL:
Excedente límite inferior 68,988.66
POR:
Porcentaje sobre el límite inferior Art. 177 (TARIFA) 33%
IGUAL:
Impuesto marginal 22,766.25
POR:
Porcentaje de subsidio sobre impuesto marginal Art. 178 (TABLA) 40%
IGUAL:
Subsidio sobre impuesto marginal 9,106.50
MÁS:
Cuota fija del subsidio 9,412.62
IGUAL:
Subsidio Art. 178 (TABLA) 18,519.12
Determinación del impuesto anual
CONCEPTO CANTIDAD $
Impuesto Art. 177 LISR 41,591.80
MENOS:
Subsidio Art.178 LISR 18,519.12
IGUAL:
Impuesto subsidiado 23,072.68
MENOS:
Pagos provisionales efectuados en el año y/o retenciones efectuadas, en su caso 25,700.00
IGUAL:
Impuesto neto a favor o a cargo 2,627.32
En esta declaración se calcula el impuesto sobre los ingresos y deducciones de todo el año y se presenta en abril del siguiente año.
Para calcular el impuesto anual puede utilizar el programa Declara SAT que está a su disposición en la sección declaración anual de este portal. Si utiliza este programa también puede enviar su declaración por Internet.
Si presenta su declaración mediante forma fiscal debe realizar lo siguiente:
Sume los ingresos que obtuvo en el año.
Reste el total de los gastos y compras, que pueda comprobar con facturas con todos los requisitos que correspondan al año que declara. El resultado es la utilidad fiscal. Si los gastos y compras fueron mayores a los ingresos tendrá pérdida fiscal.
Reste en su caso las pérdidas fiscales de años anteriores que no la haya deducido. El resultado es la utilidad gravable.
A la "utilidad gravable" reste los gastos personales, el resultado es la "base del impuesto".
A la "base del impuesto" aplique la tarifa del impuesto anual y la tabla de subsidio anual.
Al impuesto reste el subsidio y el importe de los pagos provisionales que se hayan efectuado en el año, el resultado es el impuesto anual a cargo o a favor.
Ejemplo para calcular el impuesto sobre la renta anual
Ejemplo para la determinación del impuesto anual.
Las cantidades y resultados de la aplicación de la tarifa y tabla de subsidio son ficticias para efectos del ejemplo. Usted debe utilizar sus propios datos y la tarifa y tabla correspondientes.
CONCEPTO CANTIDAD $
Ingresos efectivamente cobrados en el año 398,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas 210,900.00
IGUAL:
Utilidad fiscal 187,100.00
MENOS:
Pérdidas fiscales del ejercicio 0
IGUAL:
Utilidad gravable 187,100.00
MENOS:
Deducciones personales 8,700.00
IGUAL:
Base de impuesto para aplicar tarifa del Art.177 de la LISR 178,400.00
MENOS:
Límite inferior 109,411.34
IGUAL:
Excedente límite inferior 68,988.66
POR:
Porcentaje sobre el límite inferior 33%
IGUAL:
Impuesto marginal 22,766.25
MÁS:
Cuota fija 18,825.55
IGUAL:
Impuesto Art. 177 LISR 41,591.80
Determinación del subsidio
CONCEPTO CANTIDAD $
Base de impuesto para aplicar tabla del Art.178 de la LISR 178,400.00
MENOS:
Límite inferior 109,411.34
IGUAL:
Excedente límite inferior 68,988.66
POR:
Porcentaje sobre el límite inferior Art. 177 (TARIFA) 33%
IGUAL:
Impuesto marginal 22,766.25
POR:
Porcentaje de subsidio sobre impuesto marginal Art. 178 (TABLA) 40%
IGUAL:
Subsidio sobre impuesto marginal 9,106.50
MÁS:
Cuota fija del subsidio 9,412.62
IGUAL:
Subsidio Art. 178 (TABLA) 18,519.12
Determinación del impuesto anual
CONCEPTO CANTIDAD $
Impuesto Art. 177 LISR 41,591.80
MENOS:
Subsidio Art.178 LISR 18,519.12
IGUAL:
Impuesto subsidiado 23,072.68
MENOS:
Pagos provisionales efectuados en el año y/o retenciones efectuadas, en su caso 25,700.00
IGUAL:
Impuesto neto a favor o a cargo 2,627.32
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